避免企业纳税信用等级下降，你应该知道这些事儿！

7月24日，西安和讯公司举办了“智慧财税 风险管控——新政下企业税务风险与有效防控思享会”活动，邀请了陕西著名税务专家李新女士及用友资深产品专家邢晓郁先生为到场客户分享了“税务风险管控那些事儿”。

活动还邀请到了用友集团助理总裁孙汉明先生做开场致辞。

当天也在线上同步进行了直播。

近两年，我国的税务政策方面有了很大的调整变化，出台了很多对企业利好的优惠措施，但是另一方面，新金税三期下大数据系统全面升级，稽查定位异常企业极其精准，一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，甚至还要承担刑事责任！

国家税务总局公告2018年第15号中规定：一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。不管是对于企业来说，还是对于企业法人代表、财务人员来说，必须了解税法，熟悉政策，学会提前防范财税风险，防患于未然。

在当天活动中，李新老师用诙谐有趣的语言、深刻详实的案例为到场的数十家本地企业财务人员解读了 “新政下企业的税务风险与有效防控”。

【税务检查,为什么会找上“我”】

税收风险等级越高的，越容易被抽查。如果你的企业属于以下情况，就会被税务部门“格外关注”。

*双随机一公开*

税总发【2016】73号《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》第十七条 对符合下列情形之一的随机抽查对象，列入随机抽查对象异常名录：

（一）税收风险等级为高风险的；
（二）两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；
（三）受托协查事项中存在税收违法行为的；
（四）长期纳税申报异常的；
（五）纳税信用级别为D级的；
（六）被相关部门列为违法失信联合惩戒的；
（七）存在其他异常情况的。

根据税总发【2016】73号《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》规定：国家税务总局稽查局根据稽查工作任务和计划，按照计划有序、依次安排的原则，每年按行业随机选取重点稽查对象组织开展检查，原则上每五年检查一轮。省、市税务局稽查局根据本级稽查工作任务和计划，有序选取重点稽查对象开展检查，原则上每五年检查一轮。对非重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例不超过3%；对非重点稽查对象中的非企业纳税人，每年抽查比例不超过1%。对列入随机抽查对象异常名录且属于持续经营状态的随机抽查对象，省、市税务局稽查局要加大抽查力度，具体抽查比例和频次由省、市税务局稽查局确定。

*税务机关接到金税三期系统的预警后，他们是这样工作的*

金税三期大数据分析系统自动提供高风险企业预警的，随后税务机关展开上述工作。所以作为企业管理者和财务人员，你必须清楚自己企业的税务风险点在哪里，提前做好自查应对，准备好对税务机关的解释说明，避免进入到被税务稽查的环节。

【税务处罚结果带来的影响】

一旦不慎落入最糟糕的情形——被处罚，对企业、法人代表、财务人员来说会有什么影响呢？

&企业-补税、罚款；

&企业-纳税信用等级降D级；

&法人/财务（严重情况）-进入刑事处罚，移交司法机关；

&法人/财务-进入失信人名单，限制高消费、限制贷款买房买车等，取消相关职业证书；

*下列情况直接判D级*

•1.经法院判决构成涉税犯罪的；

•2.未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上，且已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

•3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

•4.违反增值税发票管理规定

•5.虚假申报材料享受税收优惠政策

•6.非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

•7.D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

*进入税收“黑名单”的具体影响*

关于进入税收“黑名单”具体影响，可以查看国家税务总局联合中央电视台共同摄制的专题片《税收违法“黑名单”里的罪与罚》。

【企业常用手段及风险】
*企业常用的“手段”与风险*
1、挂账预收，不确认收入
案例：A公司收取客户货款113万元，货物发出，由于未开具发票，财务挂账预收一直未确认收入；税务机关检查后要求补税13万元并加收滞纳金2.4万元。/
2、未收款，货物发出，不确认收入 案例：A公司向客户销售货物113万元，货物发出客户签收，由于未收款，财务未确认收入；税务机关通过检查，发现企业隐瞒收入要求补税13万元，罚款0.5倍8万元并加收滞纳金。/
3、销售款长期挂其他应付款
案例：A公司客户把货款113万元打入企业银行账户，货物发出，对方不要发票，财务长期挂其他应付款；税务机关检查后要求补税13万元，罚款2倍26万元并加收滞纳金并加收滞纳金7.12万元。/
4、股东个人所得税风险
案例：B公司有3位股东从公司借款870万元，这些借款在纳税年度末既未归还，也未用于生产经营，稽查局作出处理决定，责令B公司补缴个人所得税税额174万元，并处罚款87万元。/

……

*你需要关注这些“关键点”*

【“我”该怎么办？】

*知己知彼，早做准备*

1，你需要知道你的问题出在哪里？

2，你需要比税务局知道的早；

3，你需要比税务局知道的多；

4，在税务机关找到你的时候，你有充分的各项准备；

在涉税行为发生影响之前，能够及时精准预警，实时避免、转移、降低信息系统面临的风险。

*欲善其事，先利其器*

你需要的工具能满足以下需求：

覆盖六大类涉税风险

Ø增值税税收风险；

Ø所得税税收风险；

Ø隐瞒收入风险；

Ø虚增成本费用风险；

Ø往来核算风险；

Ø其他税费风险。

按照金三大数据分析系统指标标准设立

Ø按照金三大数据分析系统指标标准设立；

Ø自动计算；

Ø一键生成风险报告。

能实现这些功能

Ø帮助企业在提交纳税申报数据时提前检测公司的税务风险处于哪一类级别；

Ø提前预知存在的税务风险，做好相应的应对方案；

Ø遇到税务要求自查时，用系统检测一下，找出税务局要查的风险点，提前做好应对方案。

*用友税务管控方案*

税务风险如何进行规避，如果想让系统自动去识别风险、规避风险，就需要将企业的数据纳入系统，而且是尽可能多的数据纳入到系统。所以企业ERP端就需要将尽可能多的数据纳进来，如销售系统、物流系统、报销系统、财务系统等等模块形成过程型管理和信息收集。形成我们综合的涉税信息，涉税信息通过我们税务风控模型进行财税数据的风险识别和预警，早发现早防范，进行阶段性管理。